INFO – privind obligativitatea sistemelor moderne de plata

Legea 191/2018 modifica OUG 193/2002 privind introducerea sistemelor moderne de plata, prin urmare va aducem la cunostinta prevederile importante.

  1. Institutiile publice care incaseaza impozite, taxe, amenzi, dobanzi etc, au obligatia sa accepte incasari prin intermediul cardurilor de debit si de credit. Amenda este intre 20.000 lei si 50.000 lei.
  2. Persoanele juridice care desfasoara comert cu amanuntul si cu ridicata, precum si cele care desfasoara activitati de prestari de servicii, care realizeaza o cifra de afaceri mai mare de 50.000 euro, au obligatia sa accepte ca mijloc de plata cardurile de debit si de credit prin intermediul unui terminal POS.  Amenda este intre 5.000 lei si 7.500 lei. A fost crescut plafonul de la 10.000 euro la 50.000 euro. Au fost introduse persoanele juridice care realizeaza comert cu ridicata si cele care presteaza servicii.
  3. Persoanele juridice enumerate mai sus, pot oferi serviciul de avans in numerar la terminalele de plata. Avansul primit se evidentiaza distinct pe chitanta emisa si nu poate depasi suma de 200 lei.
  4. Bancile au obligatia de a instala terminalele de plata in maxim 30 zile de la data solicitarii, iar cheltuiala achizitiei si instalatia terminalelor este suportate de acestea.
  5. Agentii economici, institutiile publice si persoanele juridice mentionate, vor intreprinde masurile necesare pentru a instala terminalele de plata. Amenda este intre 5.000 lei si 15.000 lei.
  6. Distrugerea, deteriorarea sau modificarea tehnica a terminalelor de plata se sanctioneaza cu amenda intre  20.000 lei si 50.000 lei.
  7. Lipsa afisarii semnului privind acordarea serviciului de acordare a avansurilor in numerar si a costului serviciului se sanctioneaza cu amenda intre 5.000 lei si 15.000 lei.

Concluzii:

  • instalati POS si acceptati plata cu cardul;
  • puteti sa acordati avans in numerar de maxim 200 lei;
  • puteti sa platiti cu cardul in cazul institutiilor publice sau sa semnalati neconformarea acestora.

Va stam la dispozitie pentru informatii suplimentare.

Echipa Ask for

 

Distribuie Aceasta Postare

Info – Repartizarea trimestriala a dividendelor

Stimate client,

Incepand cu data de 15 iulie 2018, a intrat in vigoare Legea 163/2018 privind repartizarea trimestriala a profitului in dividende, optional, tinand cont de urmatoarele conditii:

  • se vor intocmi situatii financiare interimare;
  • repartizarea profitului se realizeaza in limita profitului contabil net realizat, din care se scad pierderile anterioare;
  • dividendele platite in plus in avans, vor fi restituite in termen de 60 de zile de la data aprobarii situatiilor financiare anuale;
  • situatiile financiare interimare sunt supuse auditului, in cazul obligatiei de auditare statutara.

Cand nu este recomandat:

  • cand activitatea este sezoniera si exista riscul ca in trimestrele ulterioare sa se realizeze pierdere;
  • cand urmeaza investitii in trimestrele ulterioare, care vor afecta rezultatul fiscal ulterior;
  • cand fluxul de trezorerie (cash-flow) este negativ si riscati sa decapitalizati compania.

Va multumim si va stam la dispozitie pentru informatii suplimentare,

Echipa Ask for

Distribuie Aceasta Postare

Delegarea de competente la Politie versus ANAF

Delegarea de competente la Politie versus ANAF – corporatista exprimare a increderii asumate sau acordate, de jos in sus si de sus in jos.

Intr-o tara plina de penali in inalte functii publice, cetateanul roman onest trebuie sa isi dovedeasca nevinovatia la orice pas.

Am fost nevoita sa imi obtin doua caziere: unul fiscal si unul judiciar, experienta placuta pe de o parte si traumatizanta pe de alta parte, iar aceasta activitate a durat de la ora 10:30 pana la ora 15:00.

Intamplarea a scos la iveala disfunctionalitatile unui sistem bolnav si fara cale de insanatosire in cazul ANAF, ca o radiografie dusa la maxim a birocratizarii si umilintei la care contribuabilul este supus zi de zi.

Am poposit intai la ANAF sector 6. Bonul meu cu numarul 092 la ora 10:40 mi-a dezvaluit un numar de 51 de persoane inaintea mea. Ca un contribuabil serios, m-am deplasat la xerox-ul din proximitate sa imi cumpar formularul si m-am intors in incinta cu pricina, ca sa iau pulsul. Eram curioasa care este rata de retentie si cat dureaza o persoana. Insa conversatiile la asteptare m-au captivat, chiar daca initial eram horatata sa ma duc la politie in timpul acesta.

Am reperat un colt de masa liber, in ideea sa imi completez formularul, insa nu aveam nimic de scris. Imi uitasem stiloul pe birou, asa ca m-am intors la xerox.

Un cuplu de oameni in varsta aveau o reala problema cu toaleta publica, ce nu voia sa se elibereze, iar domnul octogenar motiva ca are diabet si nu mai poate, in timp ce statea pe scaun, imboldindu-si consoarta sa sparga usa. Femeia lui ii exlica rabdatoare sa se abtina, ca ea nu vrea sa isi piarda randul. Lipsa de respect urla din toaleta. Cea pentru personal e cu cheie, cea pentru public e blocata.

Numaram cu atentie cate persoane sunt strigate si cate se prezinta la ghiseu. Sa ne intelegem: patru tipuri de bonuri, cate doua strigaturi la fiecare numar, inmultit cu o ora si eu cu 51 de persoane inainte. Va zic eu, 75% din ei pleaca, isi arunca bonurile si abandoneaza. Cam cat timp a fost pierdut si cat de productive au fost doamnele de la ANAF azi? Dar maine? Dar mereu?

Din cand in cand, o doamna functionara iesea cu un vraf de documente, printre care si cazierul meu fiscal, urca scarile la etajul unu, drumurile dese si zilnice contribuind substantial la zveltetea de care dadea dovada, cu tocuri considerabile si neincomodata de ele. Lucrurile au mers mai repede, adica 1:30 de minute si nu am poposit mai mult de doua minute, prezentand cartea de identitate original si copie si formularul corespunzator. Mi-a solicitat numarul bonului, urmand sa fiu strigata cand este gata certificatul, care trebuia eliberat si semnat. Dupa alte 45 de minute a fost gata si certificatul meu.

Stau si ma intreb, in calitate de cetatean onest, oare oamenii acestia, care conduc unitatile ANAF, ei nu au auzit de eficientizare, de evolutie, de respect si de incredere?

Ei nu stiu decat sa stearga pe jos cu tine, sa te puna sa te ploconesti, sa tipe, sa se rasteasca, sa iti ingreuneze existenta, sa-ti faca viata un iad, sa te lipsesti de toate si de tot.

Pacat de sediul amenajat si tehnologizat cu bilete de ordine, pentru ca este un haos in acvariile cu ferestre mici si ghisee tixite, cu oameni care sprijina peretii, inghesuindu-se unii in altii, cu trei scaune stirbe si sistemul audio care iti toaca creierii marunt, precum carnea pentru chiftele.

Urmeaza partea a doua: obtinerea cazierului judiciar la sectia de politie de pe Lascar Catargiu, o sectie de politie aerisita, cu plante decorative naturale, cu scaune  si televizor, cu formulare puse la dispozitie si pix, da pix! Completezi formularul, lasi buletinul, fara sa fie nevoie de copie.

Domnisoara politista este placuta, amabila si foarte socant: zambeste. Chiar am schimbat cateva cuvinte despre lucrul cu publicul si i-am recomandat sa fie bucuroasa ca sefii ei au incredere in ea si ca semneaza singura cazierele pe care le elibereaza, ca nu e nevoie sa se plimbe cu documentele pe la vreun sef plictisit, ca lucreaza intr-un mediu placut si nu o sfatuiesc sa isi scoata un cazier fiscal, ca sa vada cat de disfunctionale pot fi lucrurile in alta parte. A ras in hohote cand i-am amintit de plante, de televizor si de pix si mi-a marturisit ca i-am facut ziua frumoasa.

Acum revin la discutia initiala: de ce Politia are incredere in angajatii sai si nu semneaza niciun alt sef aceste caziere, iar la ANAF ne lovim de aceasta neasumare si lipsa de incredere in angajatii proprii?

De ce lucrurile nu se simplifica si sunt complicate? De ce pentru doua documente a trebuit sa pierd o multime de ore si nu ne gandim niciodata la incredere, simplificare, comoditate, usurinta?

Si pun intrebarea care ma bantuie: intr-o tara condusa de penali, de ce trebuie sa imi dovedesc nevinovatia la orice pas?

Distribuie Aceasta Postare

Info – Declaratia unica de venit

Pentru ca normele metodologice la codul fiscal abia au fost aprobate vineri, 25 mai 2018, vrem sa va informam ca vom intocmi declaratia unica (fosta 212 si fosta 600) in perioada 15 iunie – 15 iulie.

Termenul limita de depunere este 15 iulie 2018, respectiv 15 martie pentru anii urmatori.
Aceasta declaratie are un dublu rol:

  • se declara veniturile obtinute in anul precedent (va fi cu titlu executiv, fara ca ANAF sa emita decizie de impunere);
  • se estimeaza veniturile pentru anul in curs.

Se va renunta la platile trimestriale.
S-a  stabilit singur termen de plata, respectiv 15 martie a anului urmator, inclusiv pentru veniturile obtinute in 2018.

Bonificatii primite:

  • 5% din impozitul pe venit estimat si contributiile sociale si de sanatate, daca platile se fac pana la data de 15 decembrie, chiar daca termenul final este 15 martie anul urmator;
  • 5% din impozitul pe venit realizat si contributiile sociale, daca declaratia se depune in format electronic.
Distribuie Aceasta Postare

Info Ask For – Case de marcat electronice fiscale

In conformitate cu un nou proiect publicat pe site-ul Ministerului de Finante, se va amana sanctionarea agentilor economici pentru utilizarea caselor de marcat electronice fiscale.
Motivul acestei amanari este intarzierea pentru acreditarea si testarea noilor aparate fiscale.

Prelungirea termenului este de 3 luni, respectiv:

  • 1 septembrie 2018, pentru contribuabilii mari si mijlocii;
  • 1 noiembrie 2018, pentru contribuabilii mici.

Prelungirea nu exclude obligativitatea utilizarii si implementarii noilor modele de case de marcat cu jurnal electronic.

De asemenea, utilizatorii noilor case de marcat electronice fiscale vor avea obligativitatea transmiterii unei noi declaratii privind utilizarea caselor de marcat, cu termen 20 a lunii urmatoare.
Cei care nu vor folosi casa de marcat, vor fi obligati sa transmita o declaratie de neutilizare a caselor de marcat, cu termen 20 a lunii urmatoare.

Revenim cu informatii suplimentare, imediat ce vom intra in posesia lor.

Distribuie Aceasta Postare

Info Ask For – Recuperare taxa prima inmatriculare

Va reamintim ca Ordonanta de Urgenta nr 52/07 august 2017 reglementeaza restituirea de taxe pentru autoturisme si autovehicule percepute prin intermediul OUG 50/2008, Legea 140/2011, Legea 9/2012, OUG 9/2013, Legea 37/2014.

Taxele sunt urmatoarele:
– taxa speciala pentru autoturisme;
– taxa pe poluare;
– taxa pe emisiile poluante si a timbrului de mediu.

Contribuabilii pot solicita restituirea taxei, precum si a dobanzilor datorate pentru perioada cuprinsa intre data perceperii si data restituirii.
Nivelul dobanzii este de 0,02% pentru fiecare zi de intarziere.

Cererile se depun pana la data de 31 august 2018.
La cerere se anexeaza:

  • Documentul de plata;
  • Extrasul de cont (daca este cazul);
  • Copie carte de identitate  a vehiculului;
  • Copie certificat de inmatriculare al vehiculului.

Cererile se depun la ANAF si unitatile subordonate ale acesteia.
Modelul de cerere se regaseste in Ordinul 1144/1672/24 august 2017.

Distribuie Aceasta Postare

Eficientizare fiscala 2018 – impozit pe profit versus impozit micro

Traversam o perioada plina de modificari legislative, iar revolutia fiscala a bulversat intregul mediu antreprenorial . Urmatoarele decizii va recomand sa le luati cu pixul pe hartie si nu dintr-un impuls de moment.

Va invit asadar sa luati o foaie de hartie, calculatorul si balanta contabila la decembrie 2017.

I. Trecerea de la impozit pe profit 16% la impozit pe veniturile microintreprinderilor

Impozitul pe venitul microintreprinderilor este avantajos pentru multe firme si afaceri, insa nu chiar pentru toata lumea. Nu tot ce este la moda se potriveste, mai ales ca in 2018 plafonul de trecere de la impozit micro la impozit pe profit a crescut la 1.000.000 euro.

Insa pentru a vedea daca este avantajos pentru firma dumneavoastra, vom avea nevoie sa calculam impreuna marja de profit.

MP = Cifra de afaceri/Profit net x 100

Cui se recomanda trecerea de la impozit pe profit la impozit micro?

Impozit 3% – pentru o marja de profit mai mare de 18,75%

Impozit 1% – pentru o marja de profit mai mare de 6,25%

Cui nu se recomanda trecerea de la impozit pe profit la impozit micro?

  • Firmelor care au inregistrat pierdere precedenta considerabila si care urmeaza a fi recuperata
  • Firmelor care au de facut investitii mari si care vor afecta marja de profit
  • Firmelor care au marja de profit sub procentele de mai sus

Cum se poate mentine impozitul pe profit?

  • Majorarea capitalului social la minim 45.000 lei
  • Minim 2 salariati cu norma intreaga

II. Trecerea de la 3% la 1% impozit pe venitul microintreprinderilor

Daca va ganditi sa platiti impozit micro de 1% in loc de 3% si sa aveti un angajat cu norma intreaga special pentru aceasta eficientizare fiscala, va supun atentiei urmatoarele aspecte:

– De la 1 ianuarie 2018, salariul minim brut este 1.900 lei, pentru care se vor plati taxe de 781 lei pe luna, adica minim 9.372 lei pe an.

– Pe langa costurile cu taxele salariale, puteti avea si alte costuri suplimentare aferente (administrarea personalului, SSM, medicina muncii, comisioane bancare, etc.)

Cifra de afaceri minima pentru care este recomandata trecerea de la 3% la 1% impozit pe venitul microintreprinderilor este :

CA = 9.400 lei x 100/2 = 470.000 lei pe an sau peste 39.200 lei pe luna

Va reamintesc ca plafonul de trecere la TVA este de 300.000 lei.

Va doresc profituri maxime.

Distribuie Aceasta Postare

Info Ask For – Sponsorizarea pentru microintreprinderi

Atentie, sponsorizarea este deductibila doar catre ONG-urile furnizoare de servicii sociale acreditate!

Sponsorizarea a capatat noi dimensiuni, incepand cu publicarea OUG 25/2018, care intra in vigoare de la 1 aprilie 2018.
Pentru prima data se permite micorintreprinderilor sa beneficieze de facilitatea fiscala de deductibilitate a sponsorizarii din impozitul pe venitul microintreprinderilor, in urmatoarele conditii:

  1. Sponsorizarea maxima deductibila este de 20% din impozitul pe venit.
  2. Sponsorizarea microintreprinderilor sa fie facuta catre ONG-uri si unitati de cult care sunt furnizori de servicii sociale, cu cel putin un serviciu acreditat.
    3. Sumele sponsorizate, care depasesc suma maxima deductibila, se reporteaza pe urmatorii 7 ani.
    4. Microintreprinderile sunt obligate sa depuna o declaratie informativa privind beneficiarii sponsorizarilor, pana la data de 25 ianuarie a anului urmator. Modelul si continutul acestei declaratii va fi aprobat prin ordin ANAF.

Organizatiile non-guvernalentale furnizoare de servicii sociale acreditate, in conformitate cu Legea 197/2012 privind asigurarea calitatii in domeniul serviciilor sociale, pot fi alese din lista publica:
http://data.gov.ro/dataset/furnizori-de-servicii-sociale-acreditati-in-baza-legii-nr-197-2012/resource/efd22022-06fe-4b92-864d-8c80e1f05270

Distribuie Aceasta Postare

Taxa pe sănătate – respiri, deci plăteşti!

De la începutul anului iau poziţia de om prost şi ridic din umeri de câte ori mă întreabă cineva care e treaba cu declaraţia 600, pe care mulţi dintre români va trebui să o depună până la 31 ianuarie 2018.

Mai contează că nu au fost adoptate şi publicate normele metodologice?

Mai contează că legea care validează OUG 79/2017 este rătăcită prin Parlament?

Mai contează că în ianuarie niciun contribuabil nu va şti ce venituri va avea până la sfârşitul anului? Sau dacă va avea?

Mai contează că întreaga „revoluţie fiscală“ sfidează logica elementară de a muta colectarea de la sursă la colectarea individuală?

Mai contează că sute de mii de contribuabili vor fi puşi pe drumuri?

Contează că persoanele care realizează venituri mai mari de 22.800 lei în anul 2018 trebuie să plătească taxa de sănătate? Şi iată cum fosta contribuţie de sănătate se transformă într-o taxă.

Contribuţiile de sănătate şi pensie se plafonează la nivelul salariului minim brut, respectiv 2.280 lei/an în cazul sănătăţii şi 5.700 lei/an în cazul pensiei. Mai mult de atât, contribuabilul este nevoit să precizeze veniturile obţinute în 2017, altele decât cele de natură salarială, venituri la care va plăti suma minima pentru sănătate, indiferent de cât va realiza. Dacă va realiza mai mult, nu contează, tot 2.280 lei va plăti. Dar dacă va realiza mai puţin, nu face un fals în acte, că a declarat obţinerea lor? Că e bun de plată?

Declaraţia nu va putea fi rectificată în cazul în care s-a trecut o sumă greşită. Şi nici nu va fi regularizată.

Să revenim la falsul în acte. „Declar că realizez venituri…“, iar această declaraţie este făcută la început de an, pe baza veniturilor realizate în 2017 şi fără să aibă cineva certitudinea că se va ţine de cuvânt.

♦ Avantajele declaraţiei 600

În cazul în care veniturile obţinute sunt cu mult mai mari, aceşti contribuabili vor fi avantajaţi, pentru că nu există regularizare. Deocamdată.

Amenda pentru nedepunerea declaraţiei este de 50 lei.

Contribuţia la pensie nu are un caracter obligatoriu. Deocamdată.

♦ Dezavantajele declaraţiei 600

Sunt defavorizaţi contribuabilii care nu vor reuşi să realizeze venituri peste sumă minimă.

Nu există posibilitatea regularizării ulterioare.

Nu există posibilitatea depunerii unei declaraţii rectificative pentru sumele declarate iniţial.

Neclaritatea privind venitul net realizat în anul precedent, deoarece majoritatea informaţiilor vor fi aduse la cunoştinţă contribuabilului (prin adeverinţe) la termenul legal de

28 februarie 2018.

Majoritatea normelor de venit pentru PFA-uri au fost crescute artificial, ca să depăşească plafonul minim taxabil de 22.800 lei.

Concluzii:

„Deocamdată“ este termenul care reglementează situaţia actuală a declaraţiei 600. În primul rând pentru că Ordonanţa de Urgenţă nr. 79/2017 nu a fost validată de Parlament şi lucurile pot lua o turnură diferită, mai bună sau mai proastă.

În al doilea rând, plafonarea contribuţiilor la salariul minim pe de o parte va scădea suma colectată la bugetele asigurărilor sociale, dar pe de altă parte va creşte baza de impozitare. Aşa că nu ştim cum va interpreta Executivul rezultatul acestei “revoluţii fiscale” şi ce decizii va lua ulterior.

Pentru dividende se va plăti sănătate, chiar dacă programul electoral al Executivului a negat şi declarat că dividendele sunt scutite de contribuţia pentru sănătate.

Este mai avantajos ca un contribuabil care nu ştie dacă şi ce venituri va obţine în 2018 să îşi asume nedepunerea declaraţiei şi plată amenzii de 50 lei, până la clarificările ulterioare.

Acum, ca o concluzie finală, mai are rost să mă gândesc la articolul 56 din Constituţie “Sistemul legal de impuneri trebuie să asigure aşezarea justă a sarcinilor fiscale”? Deocamdată … nu!

Sursa: Zf.ro

 

Distribuie Aceasta Postare

INFO – Stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice romane la plecarea din tara

Ca urmare a recentelor modificari ale Codului Fiscal (art.59 si art.83) si a Codului de Procedura Fiscala, s-a clarificat legislatia privind stabilirea rezidentei fiscale a persoanelor fizice la plecarea din Romania.

Ce este de facut?
1. Depunerea la ANAF cu 30 zile inaintea plecarii din Romania (daca plecarea se face pe o perioada de peste 183 zile in 12 luni consecutive) a “Chestionarului pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din Romania”, insotit de documentele necesare dosarului.
2. Dupa depunerea chestionarului si a documentelor necesare dosarului, ANAF stabileste tara rezidentei fiscale a persoanei fizice si emite o notificare in acest sens, in termen de 15 zile de la depunerea chestionarului.


Important!
1. Chestionarul se depune chiar daca plecarea din Romania s-a facut in urma cu mai multi ani, in mod special dupa 2012.
2. Rezidenta fiscala este stabilita de ANAF si nu de persoana fizica (nu se poate renunta si nu se poate opta pentru o anumita rezidenta fiscala).
3. ANAF poate solicita si alte documente pe care le considera relevante, in vederea stabilirii rezidentei fiscale.
4. ANAF va lua in considerare prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri cu statul respectiv.


Riscuri/Consecinte:
1. Riscul de a fi considerat persoana fizica rezidenta in Romania cu obligatie fiscala integrala pana la data schimbarii rezidentei, fara a fi luate in considerare conventiile de evitare a dublei impuneri, pentru venituri obtinute din orice sursa.
2. Riscul de a fi impozitat suplimentar, atat in tara in care persoana fizica locuieste in prezent, cat si in Romania, in cazul este diferenta de impozit si se aplica conventiile de evitare a dublei impuneri, pentru venituri obtinute din orice sursa.
Amenda pentru nedepunerea chestionarului este intre 50 si 100 lei. Suma este modesta in realitate, dar riscul de impozitare dubla este ridicat!


Recomandari pentru persoanele fizice deja plecate in strainatate
1. Va recomandam sa depuneti chestionarul, cu asumarea amenzii de nedepunere.
2. Va recomandam ca pe langa chestionar, sa depuneti documente suplimentare care sa dovedeasca daca centrul intereselor vitale se afla in tara in care va aflati.
3. Va recomandam sa verificati daca, in tara in care va aflati, exista incheiata conventie de evitare a dublei impuneri si care este cuantumul impozitului pentru veniturile pe care le realizati.
4. Va recomandam sa obtineti certificat de rezidenta fiscala din tara in care va aflati.

Va stam la dispozitie pentru informatii suplimentare
Echipa Ask for
office@askfor.ro

Distribuie Aceasta Postare